ГлавнаяЛичные финансыМалый бизнесБанковское делоУслугиКонтакты

 

Налоги

Налоговая оборона

Серый и официальный бизнес

Налоговая нагрузка

Аренда (УСН и НДФЛ)

Легализация доходов через физических лиц

Практический маркетинг

Цена на продукт

Клиентская база

 

 

Аренда (УСН и НДФЛ)

(Версия от 15.08.2016)

В ряде случаев при сдаче недвижимости в аренду налогоплательщик имеет возможность выбора своего статуса, а именно — сдавать недвижимость от имени физического лица или от имени индивидуального предпринимателя (см. Письмо ФНС от 8 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/412@). При сдаче имущества в аренду от имени физического лица полученный доход облагается НДФЛ (налогом на доходы физических лиц), а при использовании статуса индивидуального предпринимателя лицо самостоятельно определяет режим налогообложения, обычно выбор останавливается на УСН (упрощенной системе налогообложения).

 Сравним плюсы и минусы каждого режима налогообложения.

Плюсы при сдаче в аренду недвижимости физическим лицом, облагаемым НДФЛ

Минусы при сдаче в аренду недвижимости физическим лицом, облагаемым НДФЛ

Не нужно проходить регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя

Высокая ставка налогообложения (13%)

Платежи по НДФЛ уплачиваются раз в год

Необходимость платить налог на имущество физических лиц (обычно более 1% от дохода)

Возможность продажи недвижимого имущества без уплаты налога после истечения минимального срока владения имуществом (с 2016 г., ст. 217.1 НК РФ)

Отсутствие четкой позиции налоговых органов, когда недвижимое имущество может сдаваться от имени физического лица (см. п.2 Постановления Пленума верховного суда РФ от 18 ноября 2004 г. №23) 

Плюсы при сдаче в аренду недвижимости индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

Минусы при сдаче в аренду недвижимости индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

Низкая ставка налогообложения (6%) с доходов

Необходимость регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

Возможность отказа от платежей по налогу на имущество физических лиц

Ежеквартальные налоговые платежи

Значительная часть платежа по УСН идет на формирование личных пенсионных накоплений и трудового стажа

Крайне спорное применение 15%-й ставки по УСН (доход — расходы) при реализации имущества, что требует глубокого предварительного налогового планирования

Возможность применения 6%-й ставки по УСН (против 13% по НДФЛ) при реализации имущества